Rolnicy planujący ubiegać się o zwrot podatku akcyzowego z oleju napędowego, który był wykorzystywany w działalności rolniczej, muszą być świadomi kilku niezbędnych zasad i istotnych terminów. Zwrot ten, możliwy do uzyskania w 2025 roku, może stanowić znaczące wsparcie finansowe dla gospodarstw rolnych. Dlatego tak ważne jest spełnienie wszystkich formalności.

Zwrot podatku akcyzowego – Czym jest akcyza?

Akcyza jest rodzajem podatku pośredniego, który jest stosowany do konkretnych produktów konsumpcyjnych, w tym alkoholu, produktów tytoniowych, paliw oraz energii elektrycznej. Ten rodzaj opodatkowania jest włączany w cenę produktu, którą ostatecznie pokrywa konsument.

Chociaż to na przedsiębiorcach handlujących tymi towarami ciąży obowiązek administracyjny związany z akcyzą, ostatecznie koszty przenoszone są na nabywców. Akcyza ma na celu nie tylko zasilenie budżetu państwa, ale również ograniczenie konsumpcji niektórych towarów, ze względów zdrowotnych lub środowiskowych.

W Polsce regulacje dotyczące akcyzy są zawarte w Ustawie o podatku akcyzowym, przyjętej 6 grudnia 2008 roku. Ustawa ta precyzuje, które towary podlegają akcyzie, ustala stawki podatkowe i określa procedury jej pobierania. Stawki akcyzy różnią się w zależności od rodzaju towaru — na przykład w przypadku alkoholi stawka zależy od zawartości alkoholu w produkcie, a dla papierosów może być ustalana na podstawie ilości sztuk lub wartości wyrobu. Z kolei podatek akcyzowy od paliw, takich jak benzyna czy olej napędowy, jest naliczany per litr.

Zwrot podatku akcyzowego – Terminy składania wniosków

W 2025 roku proces ubiegania się o zwrot podatku akcyzowego od paliwa rolniczego jest otwarty w dwóch głównych okresach. Pierwszy z nich trwa od 1 do 28 lutego. W tym czasie wójtowie, burmistrzowie oraz prezydenci miast odpowiedzialni za obszar, na którym znajdują się grunty rolne, będą przyjmować wnioski. Do każdego wniosku muszą być dołączone oryginały lub kopie faktur VAT dokumentujące zakupy paliwa przeprowadzone między 1 sierpnia 2024 r. a 31 stycznia 2025 r.

Kolejna możliwość złożenia wniosku o zwrot akcyzy zapewnia drugi termin, który obejmuje czas od 1 sierpnia do 1 września 2025 roku. W tym okresie wnioski należy składać wraz z fakturami VAT, które są dowodem zakupu oleju napędowego realizowanego od 1 lutego 2025 r. do 31 lipca 2025 r.

Najważniejszym aspektem uzyskania zwrotu akcyzy jest zgromadzenie faktur VAT na zakupiony olej napędowy, które są niezbędnym dowodem, iż paliwo było wykorzystywane w celach rolniczych.

Zwrot akcyzy za paliwo rolnicze 2025

Wartość zwrotu podatku jest obliczana jako produkt zakupionej ilości oleju napędowego, zgodnie z danymi z faktur VAT oraz obowiązującej stawki zwrotu za jeden litr oleju. W 2025 roku stawka zwrotu akcyzy za olej napędowy używany w rolnictwie wynosi 1,46 zł za litr, zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z 19 grudnia 2024 roku (Dz. U. poz. 1917).
Limit zwrotu podatku w 2025 roku został ustalony na:

● 160,60 zł za każdy hektar użytków rolnych,
● 5,84 zł za średnią roczną liczbę świń,
● 58,40 zł za średnią roczną liczbę dużych jednostek przeliczeniowych (bydło, kozy, owce, konie).

Program zwrotu akcyzy na olej napędowy, oznaczony jako SA. 107621, stanowi pomoc dla producentów rolnych, uwzględniając minimalne stawki akcyzy określone w Dyrektywie 2003/96/WE.

W przypadku złożenia wniosku o zwrot podatku w wyznaczonym terminie, czyli od 1 do 28 lutego 2025 roku, wójt, burmistrz lub prezydent miasta przekazuje wniosek do właściwego wojewody o przyznanie gminie celowej dotacji na przeprowadzenie procedury zwrotu podatku i jego wypłatę, co ma nastąpić najpóźniej do 18 marca 2025 roku.

Kiedy nastąpi wypłata zwrotu akcyzy za paliwo rolnicze?

Środki finansowe zostaną przekazane za pomocą przelewu bankowego na numer konta określony w formularzu zgłoszeniowym. Zgodnie z danymi Ministerstwa Rolnictwa i Rozwoju Wsi termin finalny dla tej operacji wyznaczony jest na 30 kwietnia 2025 roku. Aplikacje należy dostarczyć do odpowiedniego urzędnika gminy – wójta, burmistrza lub prezydenta miasta – w zależności od lokalizacji posiadanych terenów rolnych.

W formularzu zgłoszeniowym rolnik ma możliwość wyboru formy otrzymania zwrotu – w postaci gotówki lub przelewu bankowego. Wypłata zwrotu akcyzy na paliwo rolnicze planowana jest w dwóch okresach: od 1 do 30 kwietnia 2025 roku oraz od 1 do 31 października 2025 roku, jeśli wniosek zostanie złożony we właściwym terminie sierpniowym.