W 2025 roku doszło do przełomowych zmian w polskim systemie podatkowym, które zrewolucjonizowały sposób, w jaki przedsiębiorcy dokonywali rozliczeń. Wprowadziły między innymi kasowy PIT, modyfikacje w składkach zdrowotnych, a także aktualizacje dotyczące podatku od nieruchomości i nowe wymogi związane z przesyłaniem ewidencji JPK CIT. W dzisiejszym artykule przedstawiamy najważniejsze informacje, które pomogą przedsiębiorcom zoptymalizować rozliczenia i dostosować działalność do zmienionego krajobrazu prawnego.

JPK CIT – nowe obowiązki raportowania dla przedsiębiorców

JPK CIT, czyli Jednolity Plik Kontrolny dla podatku dochodowego od osób prawnych, jest nowym wymogiem raportowania, który z początkiem stycznia 2025 roku został wprowadzony dla największych przedsiębiorstw, a następnie będzie stopniowo rozszerzany na wszystkich płatników CIT w kolejnych latach. Celem tych regulacji jest poprawa przejrzystości finansowej oraz efektywniejsze zarządzanie nadzorem podatkowym.

5Podmioty zobowiązane do składania raportów JPK CIT muszą przekazywać szczegółowe informacje księgowe według określonych struktur logicznych, takich jak JPK_KR_PD (księgi rachunkowe) oraz JPK_ST_KR (środki trwałe). Zakres raportowania obejmuje m.in. dane o kontrahentach, numery faktur w Krajowym Systemie e-Faktur, różnice pomiędzy wynikami bilansowymi a podatkowymi, a także informacje o środkach trwałych i wartościach niematerialnych.

W związku z nowymi przepisami przedsiębiorcy są zobowiązani do dostosowania swoich systemów finansowo-księgowych. Dotyczy to podatników osiągających przychody powyżej 50 mln euro, którzy muszą złożyć pierwszy raport JPK CIT w marcu 2026 roku za rok obrotowy 2025. W kolejnych fazach, od 2026 roku, obowiązek ten rozszerzy się na firmy składające ewidencję JPK_VAT, a od 2027 roku na pozostałych płatników CIT.

Nowa definicja budynku i budowli w podatku od nieruchomości

Od 1 stycznia 2025 roku weszły w życie zmiany w przepisach dotyczących opodatkowania nieruchomości, które wprowadziły precyzyjne definicje pojęć takich jak „budynek” i „budowla” bezpośrednio w ramach Ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Wcześniej, aby precyzyjnie zdefiniować te terminy, musiano sięgać do ustawy Prawo budowlane, co często prowadziło do niepewności i różnic w interpretacji. Nowe przepisy usprawniły i ujednoliciły proces opodatkowania, ale również spowodowały wzrost podatków dla niektórych rodzajów nieruchomości. Aktualne definicje znaleźć można w znowelizowanej ustawie z dnia 12 stycznia 1991 roku o podatkach i opłatach lokalnych.

Kasowy PIT – nowa forma rozliczenia dla małych przedsiębiorców

Na początku 2025 roku małe przedsiębiorstwa zaczęły korzystać z innowacyjnego systemu rozliczeń podatkowych, zwanego kasowym podatkiem dochodowym (PIT). Ten system pozwala im płacić podatek dochodowy dopiero po rzeczywistym otrzymaniu płatności od klientów. Wcześniej podatnicy musieli odprowadzać podatek w momencie sprzedaży towarów, świadczenia usług, czy wystawienia faktury, niezależnie od tego, czy otrzymali zapłatę.

Kasowy PIT rozwiązał problem płacenia podatków od nieuregulowanych faktur, co okazało się szczególnie korzystne dla małych firm walczących o utrzymanie płynności finansowej. Przedsiębiorcy mogą także odliczać koszty uzyskania przychodu tylko po ich faktycznym uregulowaniu.

Korzystanie z kasowego PIT jest możliwe tylko dla przedsiębiorców, którzy spełniają określone kryteria dotyczące rodzaju działalności, wielkości przychodów i złożenia deklaracji wyboru tej metody w urzędzie skarbowym. Przejście na kasowy PIT jest dobrowolne i wymaga od zainteresowanych przedsiębiorców złożenia wniosku do odpowiedniego urzędu skarbowego do 20 lutego danego roku, a w przypadku nowo założonych firm – do 20. dnia miesiąca po rozpoczęciu działalności.

Zmiany w składce zdrowotnej – kto na nich skorzysta?

W 2025 roku rozpoczęła się pierwsza faza reformy składki zdrowotnej skierowanej do przedsiębiorców, która ma na celu zwiększenie elastyczności w rozliczeniach i redukcję obciążeń finansowych dla małych przedsiębiorstw. Kluczową zmianą jest możliwość wyłączenia z obowiązkowego oskładkowania przychodów oraz kosztów wynikających ze sprzedaży środków trwałych. Dzięki temu przedsiębiorcy zyskali możliwość indywidualnego decydowania o wliczaniu tych elementów do rozliczeń, co zapewniło większą swobodę w zarządzaniu finansami firmy, szczególnie przy transakcjach wysokowartościowych.

Reforma obniżyła także minimalną podstawę wymiaru składki do 75% minimalnego wynagrodzenia. Nowe zasady zastosowano, począwszy od rozliczeń za luty 2025 roku, podczas gdy do końca 2024 roku obowiązywały stare przepisy.

Planowane dwuetapowe wdrożenie reformy w kolejnych latach ma na celu przynieść dodatkowe korzyści dla małych firm, które często borykają się z wysokimi kosztami działalności. Modyfikacje w składce zdrowotnej wpływają również na strategiczne decyzje przedsiębiorców odnośnie do wyboru systemu opodatkowania, zachęcając niektórych do zmiany formy rozliczeń w zależności od ich sytuacji finansowej.